Мир инфлюенсеров, ютуберов, инстаграмеров, блогеров и подкастеров стремительно развивается, но с успехом приходит и ответственность перед налоговой службой. В Германии на создателей контента распространяются такие же налоговые обязательства, как и на других самозанятых. В этом отчете мы подробно рассмотрим, какие доходы облагаются налогом и на что нужно обращать внимание.

1. Регистрация бизнеса и налоговая классификация

Любой, кто зарабатывает деньги на своей деятельности в социальных сетях, фактически ведет бизнес. Даже если блогинг или создание видео — это хобби, как только это начинает приносить регулярный доход, необходимо зарегистрировать коммерческую деятельность. Налоговая классификация обычно выглядит так:

• Фрилансер: Это касается тех, кто занимается творческой или журналистской деятельностью (например, некоторые блогеры и подкастеры).
• Предприниматель: Те, кто рекламирует или продает продукты, считаются предпринимателями. Сюда также входят инфлюенсеры, которые сотрудничают с брендами.

2. Доходы и расходы: что подлежит налогообложению?

a) Доходы

Все доходы, полученные от деятельности инфлюенсера, ютубера, инстаграмера, блогера или подкастера, подлежат налогообложению. Они могут поступать из различных источников:

• Рекламные доходы: Доходы от сотрудничества с брендами, аффилированного маркетинга или спонсированных постов.
• Платформы рекламы: Выплаты от YouTube (например, через партнерскую программу), Patreon, Twitch и других платформ.
• Продакт-плейсмент: Бренды платят за размещение или продвижение своих продуктов.
• Доходы от мерчендайза: Продажа собственных продуктов или услуг (например, мерч, курсы).
• Аффилированные ссылки: Комиссия за продажи, сделанные по реферальным ссылкам.
• Платный контент: Доходы от платных подписок, эксклюзивного контента или онлайн-курсов.

b) Расходы

Большинство инфлюенсеров могут вычитать расходы, связанные с их деятельностью, из налогооблагаемой базы. К таким расходам относятся:

• Техническое оборудование: Камеры, микрофоны, ноутбуки, смартфоны, освещение.
• Командировочные расходы: Расходы на поездки, связанные с созданием контента (например, для сотрудничества или участия в мероприятиях).
• Программное обеспечение и платформы: Расходы на программы редактирования, хостинг или онлайн-сервисы.
• Маркетинговые расходы: Рекламные кампании или платная реклама в социальных сетях.
• Рабочий кабинет: Процент от стоимости жилья, если отдельная комната используется как офис или студия.

3. Типы налогов для инфлюенсеров

a) Подоходный налог

Каждый инфлюенсер обязан декларировать свои доходы в ежегодной декларации по подоходному налогу. Размер налога зависит от личной налоговой ставки, которая определяется размером налогооблагаемого дохода.

b) Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС — важный аспект, на который инфлюенсеры должны обращать внимание. Инфлюенсеры облагаются НДС, если их годовой оборот превышает 25 000 евро (льготный режим для малых предпринимателей). Если доход ниже этой суммы, можно отказаться от уплаты НДС, но многие компании и платформы ожидают, что инфлюенсеры будут включать НДС в свои счета.

• Обычная ставка НДС: В большинстве случаев на все услуги и товары распространяется стандартная ставка НДС в 19%.
• Процедура обратного начисления (Reverse Charge): При сотрудничестве с иностранными компаниями (например, с YouTube) применяется процедура обратного начисления. В этом случае инфлюенсер не указывает НДС в счете, но налог подлежит уплате в стране заказчика.

c) Налог на предпринимательскую деятельность

Если годовой доход от предпринимательской деятельности превышает 24 500 евро, необходимо уплачивать налог на предпринимательство. Для многих мелких инфлюенсеров эта граница не является актуальной, но по мере увеличения доходов данное обязательство может стать важным.

4. Налогообложение натуральных доходов

Многие инфлюенсеры упускают из виду необходимость налогообложения доходов в виде продуктов или услуг. Компании часто отправляют инфлюенсерам бесплатные товары в обмен на их продвижение в социальных сетях. Эти товары также считаются доходом и подлежат налогообложению по их рыночной стоимости. Это означает, что инфлюенсер должен указать стоимость таких товаров в своей налоговой декларации, даже если деньги не поступают.

5. Особые налоговые проблемы

a) Международные доходы

Многие платформы, которыми пользуются инфлюенсеры, зарегистрированы за границей (например, YouTube, Instagram, Twitch). В таких случаях применяются особые правила, в частности, касающиеся соглашений об избежании двойного налогообложения. Инфлюенсерам следует заблаговременно проконсультироваться с налоговым специалистом для правильного ведения таких доходов.

b) Налоги на криптовалюты и NFT

Некоторые инфлюенсеры получают оплату в виде криптовалют или NFT. Согласно действующим правилам, стоимость этих цифровых активов на момент получения должна быть задекларирована как доход и обложена налогом. Продажа криптовалют в дальнейшем также может повлечь за собой налоговые обязательства.

6. Совет: не игнорируйте налоговые обязательства

Для инфлюенсеров, ютуберов, инстаграмеров, блогеров и подкастеров крайне важно заранее разобраться в налоговых обязательствах. Чем успешнее становится деятельность, тем сложнее налоговая система. Работа с налоговым консультантом может оказаться полезной для оптимизации налоговой нагрузки и предотвращения дорогостоящих ошибок.

Тщательная документация доходов и расходов, а также знание налоговых обязательств помогут авторам контента грамотно управлять своими налогами и сосредоточиться на главном — создании увлекательного контента для своей аудитории.

Основные группы доходов инфлюенсеров по § 15 EStG

Партнерские ссылки (комиссионные за продвижение товаров).

Доход с YouTube (реклама перед, во время и после видео).

Спонсорство и партнерства с брендами.

Продажа собственных товаров и услуг.

Консалтинговая деятельность.

Операционная прибыль и расходы

Доходы от рекламы и сотрудничества являются операционной прибылью. Полученные товары и услуги рассматриваются как вознаграждение, а не как подарки. Важно учитывать операционные расходы, однако их разграничение между личными и деловыми затратами может быть затруднительным. Например, расходы на гражданскую одежду не вычитаются из налогооблагаемой базы.

Аспекты НДС

Согласно § 2 UStG, предпринимателем считается любое лицо, ведущее коммерческую деятельность самостоятельно и устойчиво. Инфлюенсер может получить предпринимательский статус, если его деятельность приносит доход. Получение товаров за рекламные услуги классифицируется как бартерная сделка и облагается налогом на добавленную стоимость.

Уголовно-налоговые аспекты

Инфлюенсеры обязаны вести учет и хранить чеки в соответствии с §§ 146, 147 AO. Незнание налоговых обязательств может привести к непреднамеренному уклонению от уплаты налогов (§ 370 AO). Пожертвования за клик также подлежат обложению НДС и могут иметь налоговые последствия.

Инфлюенсеры должны тщательно изучать налоговое законодательство, чтобы избежать негативных последствий. Соблюдение налоговых норм важно не только для предотвращения доначислений, но и для защиты от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Ниже по ссылке Вы найдёте информацию на немецком языке от : Herausgeber Bayerisches Landesamt für Steuern SondereinheitZentrale Steueraufsicht (Online-Taskforce) Sophienstraße 6 80333 München